引言

诚信是企业税务谋划的最基础支撑,也是国内个人或企业履行纳税义务的最基本底线所在。近年来,因缺失诚信采取欺骗瞒报方法偷税漏税者比比皆是,有大家都知道的明星,有荣誉满身的企业家,也有很多明星企业。他们想方设法的少缴税或不缴税的同时,恰恰是丧失了作为人类的非常重要的品格———诚信为先。纵览上述涉事个人或企业,均不可以善终,这正是法网恢恢、疏而不漏。尽管这种不履行纳税义务的事例只不过片面现象,并不可以代表社会的主流,但其导致的影响是及其恶劣的,形成的后果是极其可怕的,试想假如每人这样,则正常的社会经济秩序何以保持?从很多逃税、漏税事件中大家可以看出,再严谨的税收法律法规、再严格的税务监督管理遇见上述事件后,有时也是没有办法的。伴随社会的进步和经济的高速发展,部分不好的苗头渐渐显现,所有向前看者比比皆是,这种现象的出现的根本缘由在于他们在前行过程中丢失了作为国内传统文化思想精神内涵之一的崇尚诚信。没了诚信作为基础,各种欺诈买卖、假冒商品、偷税行为层出不穷。但这种行为总有揭秘于大家的一天,对于个人或企业均是灭顶之灾,君子爱财、取之有道,税收的降低完全可以在诚信的基础上、在税法的合理框架内、在不违法的首要条件下,通过正确的避税、节税和税收转嫁等适当的税务谋划方法来达成。

1、诚信的内涵意义

纵览历史,崇尚诚信在任何一个年代都是中华民族的出色传统美德,也一直是中国传统文化思想的要紧内涵之一,它作为一种道德行为准则和价值原则一直贯穿于大家的生活实践和进步进步的历史长河中。《论语》中讲“人而无信,不知其可也”,可以看出诚信思想早早的就在中华民族的进步进程中扎根发芽,它深深的影响着每一代人的社会行为,在无声无息中潜移默化的成为大家内在的、基本的、需要遵守的道德底线。在建设有中国特点社会主义的浪潮中,诚信更是饰演了尤为重要的角色。党的十七大报告明确指出,要“以增强诚信意识为重点,加大社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设”;“诚信是构建社会主义和谐社会的伦理基础,诚信教育是人类文化的要紧组成部分,是弘扬人文精神和伦理道德的要紧形式。”;诚信是社会主义核心价值观的基本内容之一,诚信既是个人道德的基石,又是社会正常运行必不可少的条件。习近平总书记也在2020年7月21日的企业家座谈会上指出“要做诚信守法的表率,带动全社会道德素质和文明程度提高。”

诚信应包括诚实、诚信两方面的内容,这两个方面既有不同,也有联系,二者是有机统一的且为互训之意。诚实是作为人的基本品性和内在特点,但要使诚实外在表现出来,需要通过人的言行来展示,这是一个持续的、动态的、变化的、不可逆的过程,这种过程也可以称之为诚信;反过来,一个人是不是表里如一,时时、处处、每件事诚信,也就成了判断他是不是诚实的基本依据和根本标准。即假如一个人是诚实的,那样他势必也是诚信的;反过来,一个人是诚信的,他势必也是诚实的。

在进入近现代之后,为更好地满足市场经济的基本需要———契约精神及依法依规履行合同,很多国家也将诚信作为个人或企业的非常重要特质来看待。伴随全球经济的一体化进步,尤其是在市场经济的推波助澜下,合同契约对诚信的多维度需要在全球的经济、政治、文化日常也愈发被凸显出来。因此,大家目前所要崇尚的诚信是在中国文化“内诚于心,外信于人”的基础上,结合社会经济进步的特征,融合了市场经济中的合同契约精神的、忽视了地域文化差异的一种继承了中国传统文化内涵的全新的文化传统。

2、税务谋划的本质特征

税务谋划就是企业在生产经营活动中,借助合理而又合法的税务打折、地区政策打折、地域经济差异、新兴技术优势、绿色低碳环保等方法使企业可以以不违法的最低的税收缴纳本钱降低财务支出、达成收益最大化的方法。

税务谋划需要是不违法的,企业作为纳税实体有着依法纳税的义务,同时也享有税法保护的权利。而税务谋划需要在税法的准绳范围之内,决不可以踩线或者出线。当纳税这一行为事实还没形成时,可对多种纳税办法进行研究并结合企业自己实质通过税务谋划减少企业的纳税额度。这种行为是国家和税务征收部门所许可的,这也是税务谋划和偷税漏税的最本质不同。

税务谋划需要有前瞻性,企业在生产经营活动中,履行纳税义务通常都是滞后的,而税务谋划的有关工作应在纳税尚未发生之前展开,而不是在确定纳税方法、数额或者报备之后再进行。它是符合现行税法需要和财务知识的、探索将来税负最轻收益、最大化的决策策略的一种预先谋划行为。

税务谋划需要尽量大的使企业达成收益最大化。企业在税务专业人士的指导下进行投资决策剖析之后,通过合理合法的方法拓展合适本企业长远进步的税务谋划工作,可以降低税费的缴纳数额,减少企业税收负担、税收获本,可以有效保证企业收益的增加。

税务谋划和税务欺骗是有本质不同的,第一二者是完全对立的两个经济范畴,前者是被税务主管部门允许的,而后者是不被许可的,是要承担法律责任的;第二前者是使用不违法的方法降低税额,后者则是一种非法的、违法的、不适当的方法;最后前者是在诚信基础上的合法方法,可对企业进步起到非常不错的辅助用途,而后者是一种基于欺骗的、丧失基本诚信的违法方法,会对企业带来很大风险,甚至是灭顶之灾。

3、税务谋划融合诚信文化后的优势

诚信事实上是一种不同于物质资源的潜在、持久的资源,纵览经济全球化下很多传承久远的知名企业,它们无不把诚信经营作为企业长远进步的基本准则。诚信是企业长久持续进步的砥柱,信用和法治是社会主义市场经济的最基本需要,诚实诚信是市场发育成熟度的一种反映,也是社会进步进步的文明程度的一种体现。尽管现在还有不少的企业对诚信经营、诚信纳税不以为然,依旧在违背公德生产供应假冒伪劣商品、失德失信偷税漏税、挖空心思钻法律空子,但如此的畸形进步终究不可以长远,各种商业信用标准和诚信档案数据库将使这种企业无处遁形,他们也终将丧失国家税收打折政策手段和银行资金的支持。在全球经济一体化的推进下,任何行业的市场角逐势必愈演愈烈,货比三家的买家在调分数查询析后终归会选择诚信经营的企业,而那些没诚信、逃避纳税义务、肆意投机钻营的企业终将被市场淘汰。税务谋划能规范化企业的税收策略,在这种源于企业自己的税务谋划中,诚信有哪些用途必不可少,它不只有益于企业避免不合法、不合规的偷税、漏税、骗税等行为,而且有益于从根本上促进税务谋划的正确拓展。违法的代价是巨大的,由于企业没诚信,拒不履行税收缴纳义务,或者对这种义务大优惠扣,投机钻营谋取蝇头小利,最后付出了沉重代价的实例枚不胜举。而将中国传统文化中的诚信思想和税务谋划融合在一块形成一种新的税务决策策略,不只能合理合法的减轻企业税收负担,而且能预防很多违背税法行为的发生,有益于企业的长远进步。

诚信有益于提升税务谋划前置的效果。税务谋划是未雨绸缪的过程,是在企业的有关经济行为发生之前进行的谋划,这就需要税务谋划着者对本企业资金、本钱、收益、技术等有精确的把控,切切实实从根源上把准企业的脉搏,而不是单纯从数据或广告上获得放大后的数据。真实可信的数据是税务谋划成败的重点决定原因,此处,企业的诚信就看上去非常重要。

诚信的税务谋划有益于企业的长远进步。形成纳税事实后,企业和政府就形成了一种隐形的委托代理关系,企业可看作是委托人,而政府是代理人,在这种关系中,诚信是对双方的一种约束。企业依法诚信缴纳税收,政府改变基础设施条件、搭建商业贸易平台、保持公平和谐秩序,二者互为促进、互有依靠。企业缴纳的税金充实了政府财政,政府可以借助税收资金集中力量办大事,为社会经济进步提供优质的基础平台服务、提供充足的公共服务、提供靠谱的法律保障、提供诚实的信用体系、提供长治久安的社会环境。

诚信的税务谋划有益于企业获得更大支持。社会主义市场经济的信用和法治特质势必会对诚信纳税的企业给予正向的、积极的反馈,诚信的企业在长久的社会经济活动中,必然会获得愈来愈好的口碑服务和愈加多的顾客认同。而在国家政策层面,也必然会对这种自觉的、有模范带头用途的诚信经营、守法纳税企业给予表彰、奖励和倾斜打折。诚信数据库中的记录也将使这种企业在银行贷款、机构投资、社会筹资等活动中拔得头筹。诚信的税务谋划有益于解决企业资金困难。近年来国家政策在筹资方面变化较大、打折较多,但筹资条件、资金规模、支持力度等拦路问题依旧没完全解决。很难筹资、资金链易于断裂、企业抗风险能力较差、财务税务造假等已成为制约很多企业长远进步的瓶颈问题。没以诚信为基础的税务谋划和纳税行为,将不可以非常不错的得到国家金融系统的好支撑与护航。而有效地以诚信为准则的税务谋划决策在促进企业维持核心竞争优势和收益最大化的同时,可以获得较为可观的外部风投资金的注入。

4、结语

人无信不立,业无信不兴。诚信是一种隐形资产,它在社会进步进步中饰演着要紧的角色,诚信对企业的约束不只来自外部需要,更源于自己进步底线和生产经营的需要,它是企业安身立命之根本。诚信和税收谋划相辅相成,诚信需要纳税主体需要做到诚实经营、依法缴税、依规纳税,税收谋划对促进企业诚信缴税具备积极的、正面的深刻影响。因此,面对信息化、云数据的年代,企业的税务谋划要不断革新,不断找到新的突破点,把诚信的传统文化思想优势和现代企业进步理念结合起来,做好企业的税务谋划决策,有效激起企业的内在动力,保证企业在经济进步趋向于全球化、市场化、革新化的角逐大潮中的可持续进步,确保在享受丰厚税收减免红利的同时,真的将诚信赢天下的思维模式贯穿于企业经营进步的全程。